1. 23,000 欧元的收入门槛
法国《社会保障法典》第 L. 611-1 条规定，从事准酒店服务的带家具出租人以年收入 23,000 欧元为参保门槛。低于此数额，该活动不因此触发自雇人士制度的参保义务。超过此数额，且确有提供准酒店服务的，原则上即产生缴款义务。
准酒店服务, CSS art. L. 611-1
准酒店服务的
社会保险缴款：参保与门槛
一旦您的经营活动超出单纯的长期带家具出租，即可能落入自雇人士社会保险缴款的适用范围。法国《社会保障法典》第 L. 611-1 条（第 6 项）规定，带家具住宅出租人年收入超过 23,000 欧元门槛（即法国税法典第 155 条第 IV 款规定的门槛），且该房屋出租给不在此设立住所的短期住客时，须参加该保险制度。实践中，超过此门槛的带家具旅游出租（往往同时提供准酒店服务）将触发参保义务、最低缴款以及按 BIC 经营成果计算的缴款基数，与普通带家具出租的处理方式截然不同。本页说明缴款义务的运作机制、与 LMNP 制度的分界线以及与个人所得税的衔接。
巴黎 · 日内瓦 · 马赛 · 戛纳 · 里斯本
— 摘要
- 适用条文
- CSS art. L. 611-1，自雇人士参保
- 收入门槛
- 年收入 23,000 欧元
- 适用条件
- 短期出租，住客不在此设立住所
- 缴款基数
- 经营活动的 BIC 成果 + 最低缴款
- 社会税负
- SSI 缴款，另就劳动所得缴纳 CSG/CRDS
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提供服务，即进入自雇人士社会保险的适用范围
出发点很简单：出租带家具住房原则上属于资产管理行为，不因职业活动而产生参加社会保险制度的义务。准酒店服务改变了这一交易的性质。一旦住宿伴随服务（接待住客、提供布草、定期清洁、早餐），该活动便更接近商业经营，而不再是单纯地提供一项财产供人使用。
法国《社会保障法典》第 L. 611-1 条列举了须参加自雇人士社会保险的人员。该条第 6 项针对带家具住宅的出租人：其年收入超过 23,000 欧元（援引法国税法典第 155 条第 IV 款规定的门槛），且该房屋出租给按日、按周或按月居住且不在此设立住所的住客，亦即典型的准酒店性质的短期带家具出租。收入超过门槛并具备旅游出租性质，即产生缴款义务（除非选择加入普通制度）。
实际后果有两方面。其一，经营者须办理参保并缴纳按经营成果（工商利润）计算的社会保险缴款，即便没有利润也须缴纳最低缴款。其二，该社会保险制度不同于非职业带家具出租的制度，后者的收入通常仅须缴纳资产性收入的社会税（综合税率 17.2%），而无需缴纳自雇人士缴款。
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定位您经营活动的 5 个要点
社会保险缴款义务既取决于经营活动的性质，也取决于收入水平。以下是分析框架的关键要点。
2. 短期出租，决定性条件
仅凭收入门槛并不足够：《社会保障法典》第 L. 611-1 条第 6 项针对的是出租给不在此设立住所的短期住客（按日、按周或按月居住）的房屋。正是这种带家具旅游出租的性质触发了社会保险参保义务。而提供服务（接待住客、提供布草、定期清洁房屋、早餐）则是在增值税和 BIC 层面认定准酒店服务的标准。长期带家具出租给在此设立居所的承租人，不在该制度的适用范围内。
3. 与 LMNP 制度的区别
在非职业带家具出租（LMNP）制度下，收入在一般情况下缴纳资产性收入的社会税（17.2%）。收入超过 23,000 欧元且符合条件时（尤其是短期出租给不在此设立住所的住客），可能须参加普通制度或自雇人士社会保险。分界线取决于出租期限和所提供的服务。
4. 缴款基数与最低缴款
自雇人士的缴款以经营成果（工商利润）为基数，视情况适用实际利润制或 micro-BIC 制度后计算。即便经营成果为零或亏损，仍须缴纳最低缴款，主要用于取得基本权益（医疗、养老）。金额取决于每年社会保障筹资法确定的规则。
5. 与个人所得税的衔接
社会保险处理与税务处理遵循平行但不同的逻辑。在税务层面，准酒店服务收入属于工商利润（micro-BIC 或实际利润制），并须就劳动所得缴纳 CSG/CRDS。在实际利润制下，已缴纳的社会保险缴款可从应税成果中扣除。社会保险门槛（23,000 欧元）、micro-BIC 门槛与实际利润制的选择须统筹安排。
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本所的服务方式
本所为投资者、经营者及不动产资产管理人提供经营活动社会保险定性方面的服务：您的活动是否落入《社会保障法典》第 L. 611-1 条的范围（收入超过 23,000 欧元的短期带家具出租，住客不在此设立住所），还是仍属普通带家具出租？答案决定了参保义务、最低缴款的计算以及与 BIC 征税的衔接。
分析内容包括 23,000 欧元门槛的跨越、服务的确切性质、税务制度的选择（micro-BIC 或实际利润制）以及缴款的可扣除性。本所出具定性意见书，为社会保险与税务处理提供保障，包括在税务稽查情形下。本所亦处理多重经营结构及混合情形（主要住所、普通带家具出租部分、准酒店服务部分）。
- 准酒店服务
- 增值税
- BIC
- 社会保险缴款
- 税务稽查
— 常见问题
关于准酒店服务社会保险缴款您需要了解的一切
收入达到多少即须参加自雇人士制度？
参考门槛为年收入 23,000 欧元（即社会保险条文所援引的法国税法典第 155 条第 IV 款规定的门槛）。法国《社会保障法典》第 L. 611-1 条（第 6 项）将带家具住宅出租人列入须参加自雇人士社会保险的人员范围：其收入超过该数额，且房屋出租给不在此设立住所的短期住客。收入低于 23,000 欧元的，原则上不因此触发参保义务。
仅凭 23,000 欧元的门槛就足以使活动构成准酒店服务吗？
须区分两个层面。就社会保险参保而言，《社会保障法典》第 L. 611-1 条第 6 项在收入超过 23,000 欧元且房屋出租给不在此设立住所的短期住客时即告适用，与是否提供服务无关。就准酒店服务的认定（增值税和 BIC）而言，起决定作用的是服务的提供：接待住客、提供家用布草、定期清洁房屋、早餐。长期带家具出租给在此设立居所的承租人，即便收入超过 23,000 欧元，也不在参保范围之内。因此须具体评估居住期限和服务内容。
与非职业带家具出租（LMNP）有何区别？
在 LMNP 制度下，收入通常按 17.2% 的综合税率缴纳资产性收入的社会税，无需参加自雇人士制度。收入超过 23,000 欧元且符合条件时，特别是短期出租给不在此设立住所的住客时，可能须参加普通制度或自雇人士社会保险，并按经营成果缴纳缴款。分界线取决于所提供的服务和出租期限。
缴款以什么为基数计算？
自雇人士缴款的基数原则上为按工商利润类别应税的经营成果，视情况适用实际利润制或 micro-BIC 制度后确定。综合缴款率主要涵盖医疗、养老、家庭补贴及 CSG/CRDS。具体计算规则和费率由每年的社会保障筹资法确定。
即便经营没有盈利，我也须缴款吗？
在一定程度上，是的。自雇人士制度规定了最低缴款：即便没有利润或出现亏损，也须缴纳，以取得基本权益（主要涉及养老和津贴）。最低缴款金额每年确定，取决于现行规则。应从经营活动的第一年起予以预计。
社会保险缴款可以从我的个人所得税中扣除吗？
在实际利润制下，就准酒店服务活动缴纳的强制性社会保险缴款原则上可从按工商利润应税的成果中扣除。在 micro-BIC 制度下，定率扣除被视为已涵盖包括社会保险在内的全部费用，不能另行扣除。因此，税务制度的选择须与实际社会保险负担统筹考虑。
23,000 欧元的社会保险门槛与税务门槛如何衔接？
这是两套须统筹的不同逻辑。23,000 欧元门槛决定准酒店服务的社会保险参保义务。micro-BIC 门槛数额不同，决定征税制度（micro 或实际利润制）及适用的定率扣除比例。可能出现超过社会保险门槛而税务制度不变的情况，反之亦然。本所将这些门槛一并分析，以避免现金流方面的意外。
税务稽查中被重新定性会有什么后果？
如果税务机关或社会保险机构认定，表面上的单纯带家具出租实际构成准酒店服务，其可进行追溯参保并追缴未缴纳的缴款，包括加收款和罚款。因此，对服务内容、居住期限和收入水平留存证明文件至关重要。本所协助在事前确立定性，并在争议发生时进行抗辩。
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