迁往阿拉伯联合酋长国会引出三类问题：我是否真正成为非居民、我是否需缴纳离境税、我的阿联酋账户是否为法国税务机关所见？每个问题的答案都决定着适用的税制及被补税的风险。
阿联酋的吸引力在于个人零税负。但只要税务居民身份尚未真实且可证明地转移，移居并不会消除法国义务。以下要点在详述各步骤之前先行界定该议题。
法国国内法在税法第4B条中确定税务住所，采用择一标准：在法国拥有住所或主要居所、在法国从事职业活动，或在法国拥有经济利益中心。单一标准即足以将某人与法国相联系。 183天的误区值得澄清。该门槛并非国内法标准：主要居所指在法国停留的时间多于任何其他国家，而非跨过一个183天的计数器。183天规则仅在协定项下、针对工资薪金时才起作用。因此，一名主要收入来自法国公司的旅居者，即便大部分时间生活在迪拜，也可能仅因经济利益中心一项而仍为法国税务居民。 因此，住所的转移必须真实且可证明：住所迁移、活动搬迁、账户与实质存在于当地。自动信息交换使虚构居民身份很快即可被发现。本所在离境前即构建证据档案，巴黎与日内瓦均可办理。
离境税（税法第167条之二）适用于在离境前10年中至少6年为法国税务居民、且持有整体价值至少80万欧元或占某公司利润至少50%的证券之人。2026年税率将12.8%的统一税与提高至18.6%的社会摊派相结合，视情形合计约为31.4%。 迁往阿联酋并无自动缓缴——自动缓缴仅适用于欧盟及欧洲经济区。此处的缓缴须经申请：须通过2074-ET表格明确提出请求，并设立担保（抵押、银行保证）。缓缴的税款随后在持有证券满2年（财富低于257万欧元）或满5年后予以核销。加密资产的潜在资本利得目前仍不在离境税范围内。 在透明度方面，阿联酋自2018年首次交换起即适用CRS：阿联酋银行账户对法国税务机关可见。作为OECD针对加密资产的框架，CARF规定自2026年1月1日起采集、2027年首次交换。银行保密不可对抗：任何虚构居民身份均面临高风险。
在离境当年，申报分为两部分：作为居民于1月1日至离境日取得的全球收入，随后是作为非居民取得的法国来源收入，通过补充申报表2042-NR进行。 成为非居民后，在协定的前提下，法国仅对法国来源收入征税（2042-NR表格，必要时以2047表格补充）。非居民的法国来源收入适用20%的最低税率，超过一定门槛后提高至30%，除非纳税人在全球平均税率更低时选择适用该税率。 3916表格要求：只要当事人仍为法国税务居民，须申报在法国境外开立、持有、使用或注销的任何银行账户或数字资产账户。对于真正的非居民，针对阿联酋账户的3916义务即告消失，但在过渡阶段及居民身份受争议时，该义务仍居核心地位。
稳妥安排迁往迪拜遵循一套有序流程。首先，评估居民身份：核实第4B条的各项标准及协定递进顺序均未将纳税人与法国相联系。其次，测算离境税：评估证券、10年中满6年的条件，并在即时缴纳与附带担保的申请缓缴之间作出决定。 第三步，安排申报：离境当年的申报、转向2042-NR、过渡期内3916表格的处理。第四步，构建证据档案：阿联酋的租约或产权、活动证明、当地账户、实际存在——足以抵御基于自动交换的质疑。最后，前瞻财富安排：法国不动产的IFI、股息与预提税、财产传承。 Bensaid Avocats律师事务所全程主导这一合规工作，将法国国内法与双边协定相结合。我们的巴黎与日内瓦办公室长期跟进法阿案件，包括在遭遇税务稽查时。
否。183天门槛并非法国的居民身份标准。无论在境外停留多少天，在法国保留住所、活动或经济利益中心，均可能使法国税务居民身份得以维持。
若您在10年中曾居住6年、且持有至少80万欧元证券或某公司利润的50%，则适用离境税。2026年税率约为31.4%。可经申请缓缴，须设立担保。
能。阿联酋自2018年起适用CRS：当地银行账户会与法国交换。自2026年起，CARF将把这一透明度扩展至加密资产账户，首次交换于2027年。
离境当年，须通过2042-NR进行两部分申报。此后，法国来源收入使用2042-NR（必要时附2047），并在仍为法国居民期间为境外账户填报3916。
是。非居民的法国来源收入适用20%的最低税率，超过一定门槛后提高至30%，除非在全球平均税率更为有利时选择适用该税率。
精心筹划的迁往迪拜可提供长久保护；若筹划不当，则会面临离境税、因虚构居民身份被补税以及基于自动交换的追缴风险。Bensaid Avocats律师事务所已在巴黎与日内瓦律师公会注册，在每一步协助旅居阿联酋的法国人：评估居民身份、离境税、申报及证据档案。首次沟通即可为您确立行动路线图。
文章作者
Me Jonathan Bensaid, avocat fiscaliste, fondateur du cabinet Bensaid Avocats, inscrit aux Barreaux de Paris & Genève.
本页呈现的是更新至2026年7月1日的一般性分析，不构成个性化税务建议。部分门槛及担保金额的标注须结合具体情形核验。任何具体情形均须由律师进行个别研究。